小企业财务管理制度范本

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       企业财务管理制度

       第一章　总则

       为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

       第二章　费用开支计划

       第一条　公司各部门、下属企业必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

       第二条　公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

       第三条　公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

       第三章　审批权限及程序

       第四条　凡公司费用开支计划内审批程序为：

       1.费用当事人申请；

       2.部门经理审查确认；

       3.财务部门审核；

       4.授权分管副总或总经理审批。

       第五条　凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

       第四章　行政费用管理

       第六条　办公用品及低值易耗品采购报销手续：

       1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

       2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

       （1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；

       （2）单价在50元以上，或总价在200元以上，分管副总批准。

       购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。

       3.原则上不报销办公用品之装卸费用。

       第七条　车辆使用费报销：

       1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

       2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。

       3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程

       表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

       4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，

       经行政部长签字验核。

       5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票

       上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

       6.驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

       第八条　交通费报销：

       1.交通补贴见公司补贴津贴标准。

       2.交通补贴在员工工资中发放。

       3.员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

       4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。

       凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

       第九条　应酬招待开支报销：

       1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

       2.应酬应事先申请并得到批准。

       3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。

       4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月结算，

       不得擅自在它处或用现金结算。

       第五章　内部收费管理

       第十条　公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

       第十一条　内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用。

       并列入目标计划管理考核和成本效益范围。

       第六章　附则

       本办法由财务部解释、补充，经总经理办公会议批准颁行。

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       第一章 财务工作概述

       第一条 为了规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会 计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、行政法规，制定本准则。

       第二条 本准则适用于鄂尔多斯市亿能路桥有限公司及下属各标段、分公司。（下同）

       第三条 企业会计准则包括基本准则和具体准则，具体准则的制定应当遵循本准则。

       第四条 企业应当编制财务会计报告（又称财务报告，下同）。 财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策，财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

       第五条 企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。

       第六条 企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。

       第七条 企业应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。

       第八条 企业会计应当以货币计量。

       第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

       第十条 企业应当按照交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

       第十一条 企业应当采用借贷记账法记账。

       第二章 会计信息质量要求

       第十二条 企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

       第十三条 企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

       第十四条 企业提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。

       第十五条 企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。

       第十六条 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

       第十七条 企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。

       第十八条 企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

       第十九条 企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

       第三章 资产

       第二十条 资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。前款所指的企业过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或其他交易或者事项。预期在未来发生的交易或者事项不形成资产。由企业拥有或者控制，是指企业享有某项资源的所有权，或者虽然不享有某项资源的所有权，但该资源能被企业所控制。预期会给企业带来经济利益，是指直接或者间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力。

       第二十一条 符合本准则第二十条规定的资产定义的资源，在同时满足以下条件时，确认为资产：

       （一）与该资源有关的经济利益很可能流入企业；

       （二）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。

       第二十二条 符合资产定义和资产确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合资产定义、但不符合资产确认条件的项目，不应当列入资产负债表。

       第四章 负债

       第二十三条 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确认为负债。

       第二十四条 符合本准则第二十三条规定的负债定义的义务，在同时满足以下条件时，确认为负债：

       （一〕与该义务有关的经济利益很可能流出企业；

       （二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。

       第二十五条 符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入资产负债表；符合负债定义，但不符合负债确认条件的项目，不应当列入资产负债表。

       第五章 所有者权益

       第二十六条 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。

       第二十七条 所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。损失是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。

       第二十八条 所有者权益金额取决于资产和负债的计量。

       第二十九条 所有者权益项目应当列入资产负债表。

       第六章 收 入

       第三十条 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

       第三十一条 收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。

       第三十二条 符合收入定义和收入确认条件的项目，应当列入利润表。

       第七章 费用

       第三十三条 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

       第三十四条 费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济利益的流出额能够可靠计量时才能予以确认。

       第三十五条 企业为生产产品、提供劳务等发生的可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。 企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

       企业发生的交易或者事项导致其承担了一项负债而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。

       第三十六条 符合费用定义和费用确认条件的项目，应当列入利润表。

       第八章 利润

       第三十七条 利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

       第三十八条 直接计入当期利润的利得和损失，是指应当计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。

       第三十九条 利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。

       第四十条 利润项目应当列入利润表。

       第九章 会计计量

       第四十一条 企业在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于会计报表及其附注（又称财务报表，下同）时，应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。

       第四十二条 会计计量属性主要包括：

       （一〕历史成本。在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额，或者按照购置资产时所付出的对价的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。

       （二）重置成本。在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。

       （三〕可变现净值。在可变现净值计量下，资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。

       （四）现值。在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。

       （五）公允价值。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

       第四十三条 企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

       第十章 财务会计报告

       第四十四条 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。下属单位核算内容较少编制的会计报表可以不包括现金流量表。

       第四十五条 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。

       第四十六条 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。

       第四十七条 现金流量表是指反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的会计报表。

       第四十八条 附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

       财务管理制度：

       一、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

       二、公司会计核算遵循权责发生制原则。

       三、 财务管理的基本任务和方法：

       1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

       2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

       3、加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

       4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合企业管理部门定期进行财产清查。

       5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

       四、财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

       资金管理

       一、资金由总公司财务资金调配中心统一管理，公司财务要做好资金的计划、组织、协调工作，并配合资金调配中心做好信贷的组织实施。

       二、实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

       三、必须在公司核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行。

       四、严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理。

       五、企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上预盖印鉴备用。

       六、出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。

       七、财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。

       八、任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。

       九、银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。

       十、予付款应填制支款申请单，必须按照已签订的合同付款相关条款，由经办人、部门负责人、财务负责人、企业负责人签字后付款。

       十一、凡办理予付款手续的部门和个人，款项一经付出，经办部门和经办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究经办人的责任。

       十二、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人、财务负责人、单位负责人批准签字后方可借用，超过15天未归还的，在当月工资中扣除；职工因私原则上不予借款，特殊情况下，在一个月工资幅度内，按上述签批程序办理，并及时从工资中扣回。

       十三、金额在5000元以上的工程、采购、设计等付款业务，需有双方签定的合同，财务根据合同中的付款条款审核后按前述付款程序办理。

       存货管理

       一、公司财务部门的职能是；?

       01、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。?

       02、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。?

       03、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。?

       04、厉行节约，合理使用资金。?

       05、合理分配公司收入，加强公司资产管理。?

       06、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，及时提供有关资料。?

       07、完成公司交给的其他工作。?

       08、各公司根据业务需要，财务部门由财务负责人、会计、出纳人员组成。总公司财务部负责总公司本部及各子公司财务人员的统一管理，各子公司负责人可对财务人员的管理提出建议。 09、各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 10、 财务负责人负责组织本公司的下列工作。?

       11、编制和执行财务收支计划，配合集团资金调配中心做好信贷计划及信贷组织实施工作，有效地使用资金；二、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；?

       三、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。? 四、承办公司领导交办的其他工作。 五、纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 六、针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。?

       会计的主要工作职责?

       一、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。?

       二、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。?

       三、完成保证财务负责人交付的其他工作。?

       出纳的主要工作职责?

       一、认真执行现金管理制度。? 二、合理确定库存现金余额，超过部分及时送存银行，保证现金安全。?

       三、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭 证。?

       四、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务负责人同意。 五、每月做好与银行的对帐工作。?

       六、配合会计做好各种帐务处理。? 七、完成财务负责人交付的其他工作。?

       财务工作管理

       一、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。?

       二、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。?

       三、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

       四、 财务人员应当会同相关部门人员定期（一年不少于2次）进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。?

       五、 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表及相关附表，上报集团财务部和公司负责人，并报送有关部门。

       会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。?

       六、 财务工作人员对本公司实行会计监督。?

       财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

       七、 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向公司负责人报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。?

       八、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

       九、 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。?

       财务工作人员办理交接手续，由财务负责人或审计人员监交。

       资金管理制度

       一、 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付.?

       二、 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。?

       三、 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。?

       四、 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。?

       五、 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。?

       六、 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。?

       七、 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。?

       八、 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。?

       九、 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。?

       十、 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。? 会计档案管理?

       一、 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。?

       二、 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。?

       三、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由指定专人保管，并分类填制目录。?

       四、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务负责人批准。?

       处罚办法?

       一、 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：?

       二、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；?

       三、未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；?

       四、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；?

       五、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；?

       六、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；?

       七、违反本规定条款认定应予处罚的。?

       八、 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。?

       01、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；?

       02、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；?

       03、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；?

       04、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；?

       05、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

       06、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； ?

       07、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。?

       附 则

       一、 本规定由总公司财务部负责解释。?

       二、 本规定自发布之日起生效。

       出纳作业处理准则

       第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。?

       第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。?

       第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此 项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。?

       第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。?

       第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。?

       第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。?

       第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。?

       第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。?

       第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

       第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。?

       (一)原始凭证的审核：?

       1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。?

       2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。?

       3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。?

       (二)会计凭证的核准：?

       1.会计部门应根据原始凭证开具传票。?

       2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。?

       3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

       第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具“请款单”，检附输入许可证影本，送交会计部门以“预付”或“暂付”方式制票转出纳办理支付。? 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

       第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：?

       (一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。?

       (二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。?

       (三)薪工资的付款：?

       1.职员每月10日。?

       2.作业员：分10日、25日两次。?

       因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

       第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

       第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制“薪工表”，于付款期限前一日送交会计部门。?

       第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

       第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报“薪资所得受领人扶养亲属申报表”，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于“各类收入扣缴资料登记表”上，作为日后扣缴申报之用。

       第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生

求一份公司财务制度，小企业10个人的。财务管理制度？报销制度及流程？法人的报销制度等等？谢谢。

       财务管理制度

       一、 总则

       1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

       2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；

       财务管理细则

       一、总原则

       1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

       2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

       二 、财务工作岗位职责

       （一）财务经理职责

       1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

       2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

       3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

       4、 其他相关工作。

       （二）财务主管职责

       1、 负责管理公司的日常财务工作。

       2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

       3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

       4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

       5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

       6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

       7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

       10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

       11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

       12、 完成领导交办的其他工作。

       （三）会计职责

       1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

       2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

       3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

       4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

       （四）出纳职责

       1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

       2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

       3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

       三、现金管理制度

       1、 所有现金收支由公司出纳负责。

       2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

       3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。

       4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

       5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

       6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

       四、支票管理

       1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。

       2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。

       3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

       4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。

       5、 所开出支票必须封填收款单位名称。

       6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

       五、印鉴的保管

       1、银行印鉴必须分人保管。

       2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

       六、现金、银行存款的盘查

       1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

       2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

       3、 其它依据相关会计制度及法规执行。

       支出审批制度

       一、目的

       1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

       2、防止因私占用公司财产。

       二、适用原则

       （一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。

       （二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

       （三）授权方式可分为两类：

       三、审批程序

       1、计划内报销：

       经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部

       2、超计划报销：

       经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务

       四、计划审批内容

       1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

       2、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

       3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。

       3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

       4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

       5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

       6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。

       报销审核制度

       一、原则

       1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

       2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。

       3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

       二、支出相关部门审核

       对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

       三、财务部门审核

       财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

       四、审核权限

       同审批权限。

       五、费用报销及借款时间一览

       项 目 周一 周二 周三 周四 周五

       款项借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00

       15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00

       费用报销 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

       对外结帐 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

       六、报销手续

       严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证：

       1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

       2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

       3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

       4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

       5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。

       6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

       7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

       8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

       差旅费报销管理规定

       为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

       1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

       2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

       3) 报批手续：

       一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

       1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

       2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

       3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。

       6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

       7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

       8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

       10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

       11、 出差补助天数的计算方法：

       1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

       2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

       12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

       13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

       14、 其它

       1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

       2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

       附件： 差旅费报销标准

       职务 一般地区费用标准（元/天） 特殊地区费用标准（元/天）

       总经理 280 380

       事业部/职能部门总经理（主任） 240 320

       部门经理 220 280

       部门副经理/主管 180 230

       一般人员 160 200

       2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；

       3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。

       往来帐务管理制度

       一、应收帐款管理

       （一）收款方针

       1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。

       2、 收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。

       3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。

       4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一

       份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

       （二）未回款考核办法

       1、未回款处罚

       1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；

       2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

       3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。

       2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：

       1） 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；

       2） 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；

       3） 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。

       3、 未回款项不计入业绩。

       4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。

       5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。

       6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。

       7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

       （三）可疑客户及可疑帐款的处理

       1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。

       2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。

       3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。

       4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。

       二、应付帐款管理

       （一）付款时间：

       1、业务款项由部门申请，经过审批后执行；

       2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）；

       3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

       （二） 付款方式：

       1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；

       2、现金；

       3、实物或广告，要有公司总经理的批示。

       （三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

       票据管理制度

       一、发票管理

       （一）申领

       1、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。

       2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

       3、 杜绝开无企业名称发票。

       4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。

       5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

       6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

       7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。

       8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

       （二）具体规定

       1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。

       2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。

       3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

       4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。

       5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。

       （三）回收

       1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。

       2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。

       3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。

       （四）填写

       公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

       （五）监督

       会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。

       （六）内容不符时的处理

       支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。

       二、收据管理

       1、 收据视同发票管理。

       2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

       3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。

       三、支票管理

       1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责；

       2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

       3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联；

       4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出；

       5、 所开出支票必须封填收款单位名称；

       6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

       四、票据管理原则

       1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。

       2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。

       工资及相应级别报销管理制度

       一、 基本原则

       （一）一般程序

       1、 以出勤日计算每月应发工资；

       2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

       3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

       4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

       5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

       6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

       7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。

       （二） 保密原则

       工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

       （三）收入挂钩原则

       1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。

       2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。

       （四）备案原则

       1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行；

       2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。

       （五）薪酬结构

       1、 薪酬结构种类

       1） 年薪制加期权股；

       2） 基本工资加绩效工资加期权股 ；

       3） 基本工资加佣金（提成）制；

       4） 基本工资加计件工资加绩效奖励。

       2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。

       3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。

       4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。

       5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

       6、 实行薪酬结构（3）（4）类的人员，其佣金(提成)提取标准以及计件工资的计算标准必须在

求一份公司财务制度，小企业10个人的。财务管理制度？报销制度及流程？业务应酬费用规定.

       一 资金预算制度?

       第一条 目的及依据?

        为提高本公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。?

       第二条 资金范围?

       本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款

       第三条 作业期间?

       (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。?

       (二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。?

       第四条 内销收入?

       营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表4.1.3)。?

       第五条 劳务收入?

       营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)

       现数编列(附表4.1.3)。?

       第六条 退税收入?

       (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表4.1.3)。?

       (二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。?

       第七条 其他收入?

       凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

       其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。?

       第八条 资本支出?

       (一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。?

       (二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。?

       (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。?

       (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，

       预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列(附表4.1.4)。?

       第九条 材料支出?

       资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表4.1.5)。?

       第十条 薪资?

        会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。?

       第十一条 经常费用?

       (一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌

       预计支付数编列。?

       (二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发

       生数，斟酌预计支付数编列。?

       (三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比

       例推算编列。?

       (四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。?

       (五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。?

       第十二条 其他支出?

       凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出"，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。?

       第十三条 异常说明?

       各单位应按月编制"资金来源运用比较表"，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列"资金差异报告表"(附表4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。?

       第十四条 资金调度?

       (一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

       (二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。?

       (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存

       款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。?

       第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

       2. 借款和各项费用开支标准及审批程序

       第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

       第二条 借款审批及标准

       (一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

       (二)外单位、个人因私借款，填写"借款凭证"后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

       (三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。

       (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

       (五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。

       (六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

       第三条 出差开支标准及报销审批

       (一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。

       (二)出差补助

       按出差起止时间每天补助30元。

       (三)市内短途交通费

       控制在人均每天30元以内，凭票据报销。

       (四)其他杂费

       如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。

       (五)车船票

       按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

       (六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。

       (七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。

       第四条 业务招待费标准及审批

       (一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。

       (二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。

       (三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

       第五条 福利费、医药费开支标准及审批

       (一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。

       (二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。

       (三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。

       (四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。

       (五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。

       第六条 其他费用开支标准及审批

       (一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。

       (二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，超过5000元的报董事长批准。

       第七条 补充说明

       如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

       3. 费用开支标准

       第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。

       第二条 差旅费。

        (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

       (二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

       1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。

       2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。

       3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。

       4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

       5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

       6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

       7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

       8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。

       (三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

       第三条 市内交通费规定。

       (一)市内工作交通费。

       1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。

       2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。

       (二)员工上下班交通费。

       1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。

       2.符合条1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。

       3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。

       4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10元的自行车修理费。

       第四条 加班、夜班、值班和误餐费的规定。

       (一)加班费规定：

       1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

       (本人月工资-浮动工资/25.5×200%)×加班天数

       2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

       (本人月工资-浮动工资/25.5×150%)×加班天数

       3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。

       4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

       5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

       6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。

       (二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。

       (三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。

       第五条 外勤津贴规定

        (一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。

        (二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领取外勤津贴。

        (三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)。

       (四)汽车司机的各类补贴另见专题发文。

       第六条 其他福利待遇

        (一)员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。

        (二)室主任、各类师以上人员自用石油汽罐，凭据由行政部审签到财务部报销。

        (三)本公司工作人员(含合同制职工)，每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤气补贴45元。

       第七条 清凉饮料费规定(发放时间每年5-10月)。

       1.发放范围原则上按第六条第三项。

       2.发放标准由人事部和行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排报销。

       第八条 员工计划生育按最新印发的有关规定执行。

       第九条 员工服装补贴和发放，参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工(含合同制职工)每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带一条；生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。

       第十条 对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深府(1986)298号文的规定执行(详见附解)。对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按(84)财外字第610号文的规定执行(详见附件)。

       第十一条 由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行"分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补"的办法，我公司接待内地来深圳出差的，要根据各类人员出差住宿费标准适当安排，不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊情况者可从公司管理费--交际应酬费项下列支。国家"关于省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定"等文件均见本文附件。

       第十二条 本规定解释权在公司财务部。

       4. 出纳作业处理准则

       第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

       第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

       第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

       第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

       第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

       第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

       第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

       第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。

       第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。

       第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

       第十一条 支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

       第十二条 本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

        (一)原始凭证的审核：

        1.内购、工程发包款：应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

        2.预付、暂付款项：应根据合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

        3.一般费用：应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。

        (二)会计凭证的核准：

       1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

        2.会计部门开具传票时，应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续。

        3.传票经主管，及总经理核准后，送交会计部门转出纳办理支付工作。

       第十三条 有关船务运费及外汇结汇款、栈租，及各项费用等支出款，应填具"请款单"，检附输入许可证影本，送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票转出纳办理支付。 前款项可由经办人员直接向出纳签收，惟必须于支付后7日内向会计部门办理冲转手续。

       第十四条 本公司各项支出的付款日期如下：

        (一)国内采购货品的付款，每月25日付款一次(星期日及例假日顺延)，但以原始凭证经核准后于付款日前5日送达会计部门者为限。

        (二)一般费用的付款：经常发生的费用，仍以前项期限办理，内部员工费用，每天支付的，以原始凭证齐全并经核准者为限。

        (三)薪工资的付款：

       1.职员每月10日。

        2.作业员：分10日、25日两次。

        因特殊情况需提前支付者，得由经办部门另行签呈主管转呈总经理批准后，再予支付。

       第十五条 会计部门支付款项倘有扣缴情事时，应将代扣款项于次月10日前填具政府规定的报缴书向公库缴纳，并以影本一份并附于传票后，凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者，会计部门应于次年元月底前填具政府规定的凭单向稽征机关申报，并将正、副本交各纳税义务人。

       第十六条 薪工资的支付，应由总务人事单位根据考勤表编制"薪工表"，于付款期限前一日送交会计部门。

       第十七条 业务部门于收到货款后，应将其中所收货款解缴出纳，出纳应将解缴凭证送交会计部门，并据以编制传票。

       第十八条 为便于办理薪资扣缴申报起见，本公司职工应于每年度开始一个月内，及新进人员报到时，填报"薪资所得受领人扶养亲属申报表"，由会计部门收执，作为所得税扣缴申报的依据，会计部门应就每一职工给付薪工资及扣缴情况填载于"各类收入扣缴资料登记表"上，作为日后扣缴申报之用。

       第十九条 凡依法应扣缴的所得税款及依法应贴用印花税票，若因主办人员的疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者，以及劳工保险费的滞缴情事，其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管负责赔偿。

求小企业人事、财务、车间规章制度

       公司财务制度

       第一章 总 则

       一、为规范公司日常财务行为和财务管理制度，有效运作资产，提高公司的经济效益,严格按《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法律、法规，制定本制度。

       第二章 财务机构设置及职责

       二、根据公司会计核算的具体要求设置公司财务机构，由会计人员、出纳组成，明确责任，分工协作，共同管理好公司的财务工作。

       三、会计职责

       1、按照国家会计制度的规定，记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

       2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

       3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作。

       4、按期进行财务分析，主动提供数据资料，向财务报告使用者提供决策有用信息。

       5、完成领导交办的其他工作。

       四、出纳职责

       1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

       2、严格执行现金管理制度，保管好库存现金和各种有价证券，不得坐支现金，不得白条抵库。

       3、保管好有关印章和空白支票。

       4、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。

       5、积极配合银行做好对账、报账工作，配合会计做好各种账务处理。

       6、完成领导交办的其他工作。

       第三章 财务工作管理

       五、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。会计记录文字使用中文，数目用阿拉伯数字记载。

       六、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

       七、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，每月月初上报经理。年度终了报送报表给一团计财科。会计报表每月由会计编制，会计报表须会计签名或盖章。

       八、财务工作人员对本公司实行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

       九、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

       十、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续需有专人监交。

       第四章 现金管理

       十一、严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》，按规定的范围使用现金。建立和健全《现金日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存，做到日清月结，帐实相符。

       十二、日常零星开支所需库存现金限额为2000元，超额部分应存入银行。

       十三、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报告经理批准。

       十四、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交给经理批准后方可借用。

       十五、发票及报销单经经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

       十六、差旅费及各种补助单（包括领款单），由会计审核时间、天数无误并报告经理复核、签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

       十七、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。支票管理

       十八、支票的购买、填写和保存由出纳负责。建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额；做到日清月结，账实相符。

       十九、支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。

       二十、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须经理签字。经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

       二十一、所开出支票必须封填收款单位名称，必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

       第五章 会计档案管理

       二十二、凡是公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

       二十三、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名或盖章（包括制单、审核、记账、主管），由会计装订后归档保存。

       二十四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须得到经理批准。

       第六章 公司员工差旅费的规定

       二十五、职工因公出差，参照团发〔2007〕2号《关于印发<一团差旅费标准开支规定>的通知》执行。

       第七章 其他事项

       二十六、规范收入管理。收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。公司的国有资本经营收入要及时缴入国库，其他营业收入应纳入专户管理的在三天内缴入财政预算外专户，实行专户管理。

       二十七、成本费用管理。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。并严格报销手续。严格执行财务报销制度，款项支出时应将发票（使用正规发票，经手人须在票据背后签字）交给财务。金额在1000元以内的发票及报销单须经经理批准签字方可付款，金额在1000元以上的发票及报销单须经董事长审核批准。

       第八章 附则

       二十八、本制度自发布之日起生效。

       二00九年 月 日

财务会计管理制度范本

       财务规章制度

       一、现金管理

       1、现金开支范围

       1、1现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经部门经理、总经理/董事长审批后到财务支取。

       1.2 凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。

       1.3劳务费发放时间定为每周五下午。各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。

       1.4各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

       1.5根据国家及公司现金和结算相应的规定，公司现金开支范围如下：

       1.5.1员工工资、各种工资性津贴；

       1.5.2个人劳务报酬；

       1.5.3各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

       1.5.4根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

       1.5.5公司出差人员必须随身携带的差旅费；

       1.5.6中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。

       2、现金收支管理

       2.1 现金核算与管理合理分工，将现金业务处理与会计记帐分开，非出纳人员不得经管现金，坚持“钱账分管”的内部牵制原则。

       2.2 出纳员在收取现金时如实、详细填制收款凭据，并在原始凭据上加盖“现金收讫”章。

       销售人员一般不得向购货方收取现金，特殊情况确需收取现金的，必须履行必要的申报审批手续，持单位有效证件在收款地电汇至公司账户，严禁自带。

       2.3 现金的收付必须填制成合法有效的原始凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，经审核合格后的方可作为编制记账凭证、登记账簿的依据。

       2.4 每笔现金的收付都必须经会计人员认真复核，审查手续是否完备、数字是否正确，内容是否合法等；

       2.5 出纳人员根据会计人员编制并经审核后的付款凭证支付现金或开具现金支票，领款人员必须在支票存根、付款凭证上签字后方可领取。

       2.6 出纳在款项付讫后，应在付款凭单及所附原始凭证上加盖“现金付讫”戳记，并及时送财务部门会计进行查验、登账；

       2.7 严格遵守国务院颁布的《现金管理暂行条例》，贯彻“六不准”的规定：

       2.7.1 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条库”；

       2.7.2 不准谎报用途套取现金；

       2.7.3 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；

       2.7.4 不准用单位收取的现金以个人名义储蓄；

       2.7.5 不准保留帐外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”；

       2.7.6 不准坐支现金，现金收入必须及时送存银行。

       3、现金保管

       3.1 财务部应配备专用保险柜，放置保险柜的办公室应当具备完善的防盗和安全监控设施。库存现金必须存放在防盗保险柜中，保险柜内禁止存放私人现金或财物。保险柜的钥匙由财务部出纳员保管，非出纳人员一律不得接触，保管人员要确保现金及有价证券的安全完整。

       3.2 根据日常零星开支估计所需现金使用量，确定库存现金限额（暂定 20000 元人民币），超过库存限额的现金，财务部出纳必须于当日存入银行。根据预计现金使用需求量，财务部出纳在规定额度内开具现金支票，由财务部经理审核签章后，到开户银行提取现金备用。出纳人员到银行提取现金，必须同时有两人前往办理。

       4、现金盘点

       4.1 每日终了，出纳人员根据收付凭证，按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，结出库存现金账面金额，并与库存现金实存数额进行核对，每日登记现金盘点情况；

       4.2 月度终了，现金日记账的余额必须与现金总账科目余额进行核对，确保账账相符。财务部门负责人定期或不定期（至少每月正式盘点一次）组织库存现金的盘点清查。盘点记录应由出纳人员、监管人员和财务部负责人签字确认。

       4.3 财务部出纳，每日终了，出具现金收支日报表，每周终了，出具现金收支周报表，月度终了出具现金收支月报表。

       二、支票管理

       1、支票的购买、领用、保管、注销、作废均应及时填写支票登记簿。1.1 支票必须妥善保管，空白支票必须存放于保险柜中，禁止提前加盖银行预留印鉴；对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管；存款账户结清时，出纳人员必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

       1.2 签发支票时必须按编号顺序使用，不得签发不确定日期的支票和远期支票；不准出租出借支票；不得签发空白支票及空头支票；签发限额转账支票应写明用途和收款单位。

       1.3 现金支票只能用于提取现金，在结算起点以上的经济业务往来一律使用转账支票；转账支票只能用于转账结算，不能提取现金。

       1.4 使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。

       2、银行汇票结算管理

       2.1 业务经办人在使用银行汇票进行业务结算时，应先按支票申请、审核、审批程序办理汇票借支手续。

       2.2 在办理银行汇票时，由出纳员向银行填写“银行汇票委托书”。委托书内容包括：兑付地点、收款单位或收款人姓名、开户银行、银行账号及付款金额；如需要在兑换地点支付现金的，应先在“汇款金额”栏内填写“现金”字样，然后再填写汇票金额。

       2.3 银行汇票委托书在加盖印鉴(章)后交经办人到银行办理签发手续。

       2.4 在接到外单位支付的银行汇票时，由出纳员或销售回款员及时交计划财务部，计划财务部最晚于次日到开户行办理结算手续。

       2.5 出纳员及经办人应妥善保管银行汇票，因保管不善给公司造成损失的由本人负责。

       3、有价证券管理

       3.1 出纳人员收到各项有价证券，必须存放银行保险箱保管。关于银行保险箱开启的印鉴，主办会计人员、主办出纳人员会同盖章。出纳人员应随时注意各项有价证券到期日期，按期 兑取本息，并即时填单编制记账凭证。

       3.2 对外发生经济往来，除用现金和银行存款、有价证券结算外，还可采用其他货币资金和信用证存款等结算。计划财务部派专人定期核对余额，业务结束后应及时清理，余额退回银

       行帐户。

       三、 项目费用（带项目号的）申请及报销

       1. 凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。

       2. 购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

       3. 项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

       4. 给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。

       5. 支付项目劳务费，由相关督导填写“劳务费发放表” 经项目经理、部门经理签字，需要由银行代发的于每月10日之前报财务由财务负责报总经理审批后统一办理、需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报总经理审批后于每周五下午1:00—5:00发放。

       6. 差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字, 由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明原因，由部门经理、总经理审批后予以报销。

       五、 销售费用申请及报销

       1. 各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

       3. 销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

       六、 管理费用申请及报销

       1. 购置办公用品（招标定点批量购买）及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

       2. 办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

       七、 发票的开具及管理

       1． 项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。

       2． 为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。

       ①发票的送达

       正式发票 同城：速递或在方便的情况下亲自送达

       异地：邮政快递

       形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。

       为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。

       ②发票的确认

       在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）。

       ③处罚措施

       由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

       八、 报销时间及报销凭证的规定

       1. 所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

       2. 所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

       3. 所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。

       4. 凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票（最好是增值税发票）背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

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　财务会计管理制度范本

        总则

       　第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

       　第二条公司财务部门的职能是:

       　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

       　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

       　(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

       　(四)厉行节约，合理使用资金。

       　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

       　(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

       　(七)完成公司交给的其他工作。

       　第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

       　在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。

       　第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

财务工作岗位职责

       　第五条总会计师负责组织本公司的下列工作:

       　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

       　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

       　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析:

       　(四)承办公司领导交办的其他工作。

       　第六条会计的主要工作职责是:

       　(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

       　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

       　(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

       　(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

       　第七条出纳的主要工作职责是:

       　(一)认真执行现金管理制度。

       　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

       　(三)建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

       　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

       　(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

       　(六)配合会计做好各种账务处理。

       　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

       　第八条审计的主要工作职责是:

       　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

       　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

       　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

       　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

       　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

       　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

       　(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

财务工作管理

       　第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

       　第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

       　第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

       　第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

       　第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

       　第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

       　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

       　第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

       　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

       　第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

       　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

       　第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

       　第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

       　财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

        支票管理

       　第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

       　第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

       　第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

       　第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。

       　凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

       　第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

       　第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

现金管理

       　第二十五条公司可以在下列范围内使用现金:

       　(一)职员工资、津贴、奖金;

       　(二)个人劳务报酬;

       　(三)出差人员必须携带的差旅费;

       　(四)结算起点以下的零星支出;

       　(五)总经理批准的其他开支。

       　前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

       　第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

       　第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

       　第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

       　第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

       　因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

       　第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写<现金领用单>，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

       　第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写<借款单>，经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

       　第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

       　第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

       　第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

       　第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

       　第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核<汇款通知单>，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

       　第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

        会计档案管理

       　第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

       　第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

       　第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

       　第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

处罚办法

       　第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍:

       　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

       　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

       　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

       　(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

       　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

       　(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

       　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

       　第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

       　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

       　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;

       　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

       　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

       　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

       　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

       　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

附则

       　第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

       　第四十五条本规定自发布之日起生效

       公司财务管理制度

       为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

        第一条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

        第二条 财务管理的基本任务和方法：

        （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

        （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

        （三）加强财务核算的管理，以提高会计资料的及时性和准确性。

        （四）监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。

        （五）按期编制各类会计报表和财务分析、考核工作。

        第三条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司机密。

        财务管理的基础工作

       第四条 加强会计基础工作规范化，使会计核算做到制度化、规范化。

       第五条 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

        第六条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

        第七条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

        第八条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

        第九条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

        第十条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后后，移交人员方可调离或离职。

       第十一条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

        第十二条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

        第十三条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

        第十四条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，不得挪用现金。发现不符要及时查明原因。对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

        第十五条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管制度，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

       第十六条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，做到账实相符。

       第十七条出纳人员支付现金报销单据，必须是经过公司报销流程审批后的单据：报销单由经手人填制报销支出证明单→责任人复核→会计主管审核报销金额与费用单据无误一致→出纳付款。

        第十八条 应收帐款及其他应收款账户的管理：应按户记账，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

        第十九条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

        第二十条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务部办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

        第二十一条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

        第二十二条 固定资产要做到帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，财务部应建立固定资产明细帐。

        第二十三条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

       （一）房屋、营业用房20年

       （二）与生产经营有关的器具5年。

       （三）生产机器设备10年

       （四）运输工具4年

        （五）通讯设备、交通运输设备 3年

        （六）电子电脑、办公及文字处理设备 3年

        （七）电器设备、安全保卫设备 3年

        第二十四条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

       第二十五条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每季末由财务部负责，各部门根据实物盘点，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部核准后，报总经理批准后进行帐务处理。

       第二十六条对低值易耗品的管理，采用一次性摊销法，对50元以上的物品纳入资产管理范围，具体操作参照固定资产管理办法。

        第二十七条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销。

        第二十八条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不得超过5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

        第二十九条 公司的营业收入包括手续费收入、主营其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

       第三十条 营业收入要按照规定列入相关的收入。

        第三十一条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

        第三十二条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

        （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

        （二）营业费用包括：职工工资、招待费。职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、为职工支付的各项社会保险费、固定资产折旧费、开办摊销费、修理费、水电费。管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、各种准备金等其他费用。

        （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

        （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不超过5年。

        （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取。

        （六）管理费用包括：管理人员工资。招待费。福利费、职工教育经费、工会经费、各项社会保险费、固定资产折旧费、、修理费、水电费。管理费、通讯费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费取暖降温费、董事会费、奖励费等。

        第三十三条 职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，职工教育经费按工资总额2.5%计提。年末按实际支付调整账面期末结存为零。拨付食堂经费设置账簿专项核算。

        第三十四条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

        第三十五条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

        第三十六条 公司营业利润＝主营业务收入 -营业税金及附加- 营业支出

        利润总额＝主营业务利润＋投资收益＋营业外收入- 营业外支出

        （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

        （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入，确实无法支付而按规定流程经批准的应付款项等。

        （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

        第三十七条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

        （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

        （二）弭补公司以前年度亏损；

        （三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈馀公积金已达注册资本的50％时不再提取。

        （四）提取公积金、公益金按税后利润的5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。

        （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

       财务报告与财务分析

        第三十八条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

        第三十九条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

        （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

        （二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

        第四十条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

        第四十一条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

        第四十二条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部指定出纳负责和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

       好了，今天关于小企业财务管理制度范本就到这里了。希望大家对小企业财务管理制度范本有更深入的了解，同时也希望这个话题小企业财务管理制度范本的解答可以帮助到大家。